Sección 4: Prevención y Disuasión del Fraude

Dominio 1: Comprensión del comportamiento delictivo

1. El uso del castigo vs el reforzamiento para modificar el comportamiento
2. Teoría de la asociación diferencial
3. Teoría del control social y teoría del aprendizaje social
4. Teoría del reforzamiento diferencial
5. Teoría de la elección racional
6. Teoría de actividades rutinarias

Dominio 2: Delitos de Cuello Blanco

1. Oportunidad organizacional para los delitos de cuello blanco
2. Factores que contribuyen a los delitos de cuello blanco
3. Efectos de los delitos de cuello blanco en las personas y en la sociedad
4. Procesos judiciales de los criminales de cuello blanco
5. Delitos organizacionales vs. delitos laborales
6. Factores que contribuyen al crimen organizacional (p.e. estructura, especialización, presión de ganancias)
7. Maneras en que las organizaciones racionalizan conductas cuestionables
8. Formas de controlar el crimen organizacional (p.e. cumplimiento, disuasión)
9. Componentes del triángulo del fraude
10. Investigación y tendencias del fraude laboral

Dominio 3: Gobierno Corporativo

1. Qué es gobierno corporativo
2. Las partes involucradas en el gobierno corporativo
3. Establecimiento de un marco de gobierno corporativo
4. Principios de gobierno corporativo
5. Fuentes de orientación sobre gobierno corporativo (p.e. OCDE, Comisión Treadway)

Dominio 4: Responsabilidades de la Gerencia relacionadas con el fraude

1. Definición de control interno
2. Los cinco componentes del control interno de COSO
3. La responsabilidad de la Gerencia del programa antifraude
4. Elementos de un programa de cumplimiento antifraude eficaz

Dominio 5: Responsabilidades de los Auditores relacionadas con el fraude

1. Responsabilidades de los auditores externos en relación con el fraude
2. Requisitos de presentación de informes de los auditores externos
3. Materialidad de los Estados Financieros
4. Hallazgos de control interno
5. Responsabilidades de los auditores internos en relación con el fraude
6. Requisitos de presentación de informes de los auditores internos
7. Responsabilidades de los auditores gubernamentales en relación con el fraude
8. Requisitos de presentación de informes de los auditores gubernamentales

Dominio 6: Programas de Prevención de Fraude

1. Incrementar la percepción de detección
2. Educación a los empleados en materia antifraude
3. Programas de denuncia y de protección de los denunciantes
4. Reforzar una cultura antifraude en toda la empresa (p.e. Tone at the top, estructura organizacional, gestión y medición del desempeño, políticas de contratación)
5. Respuesta y comunicación de incidentes de fraude
6. Minimizar las presiones de los empleados para cometer fraudes
7. Desarrollar una política formal antifraude
8. Desarrollar un programa de ética

Dominio 7: Evaluación del Riesgo de Fraude

1. La función y el objetivo de los controles antifraude
2. Tipos de controles antifraude
3. Finalidad y objetivos de una evaluación del riesgo de fraude
4. Elementos de una evaluación eficaz del riesgo de fraude
5. Tipos de riesgos de fraude
6. Pasos para realizar una evaluación del riesgo de fraude
7. Formas de responder a los riesgos residuales
8. Presentación de los resultados de la evaluación del riesgo de fraude
9. La relación entre la evaluación del riesgo de fraude y las funciones de auditoría interna / externa

Dominio 8: Gestión del Riesgo de Fraude

1. Qué es la gestión de riesgos
2. Marcos de gestión de riesgos (p.e. ISO 31000, Marco Integrado – Gestión del Riesgo Empresarial de COSO)
3. Principios de la gestión del riesgo de fraude
4. Funciones y responsabilidades en la gestión del riesgo de fraude
5. Objetivos de un programa de gestión del riesgo de fraude
6. Definición del apetito de riesgo
7. Cumplimiento y supervisión del programa de gestión del riesgo de fraude
8. Gestión del riesgo de fraude de terceros

Dominio 9: Ética de los Examinadores de Fraude

1. Objetivo de un código de ética
2. Relación entre la filosofía moral, ética y la ley
3. Implicaciones de participar en conductas ilegales o no éticas
4. Identificar y evitar los conflictos de interés
5. Requisitos de integridad
6. Escepticismo profesional
7. Dar opiniones y formular conclusiones
8. Manejo de información privilegiada y confidencial
9. Asegurar la experiencia adecuada para los trabajos